财政部与 IRS 为「特朗普账户」供款提供赠与税申报安全港

摘要

美国财政部与国税局于 2026 年 6 月 29 日发布了第 2026-25 号税收程序（Revenue Procedure 2026-25），为向依据《工作家庭减税法》（Working Families Tax Cuts）设立的「特朗普账户」（Trump Accounts）进行的供款提供了赠与税申报安全港规则（IR-2026-80）。根据安全港规则，符合特定条件的账户供款将被视为非应税赠与，无需在赠与税申报表（Form 709）中报告，从而简化了家庭成员为子女或孙辈开设此类账户时的合规流程。该安全港适用于供款金额不超过年度赠与免税额且满足指定条件的个人。这一政策回应了税法更新后公众对赠与税处理方式的广泛疑问。

出处

• Internal Revenue Service — Treasury, IRS provide safe harbor for certain contributions to Trump Accounts under the Working Families Tax Cuts — https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-provide-safe-harbor-for-certain-contributions-to-trump-accounts-under-the-working-families-tax-cuts

本所观点

对于有跨境家庭背景的加美纳税人，新的赠与税安全港是一个值得关注的简化利好。许多在美加两国均有家庭成员的高净值家庭，常通过跨国家庭信托或直接赠与方式为子女提供财务支持。安全港规则明确了符合年度免税条件的特朗普账户供款无需填写 Form 709，降低了无意中违反赠与税申报要求的风险。需要注意，安全港仅适用于满足全部条件的供款，超额供款或用于非特朗普账户的类似安排仍须正常申报。跨境纳税人还应检查加拿大税法下对此类账户的税务处理是否与美国协调，避免因两国赠与税/赠与税认定差异而产生合规盲区。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。