2026 加美税务日历

成为加拿大税务居民之年，你只需申报从入境日起至年底的全球收入。入境前的境外收入通常无需申报，但须在 T1 上注明入境日期以确定居民身份起点。如果当年境外金融资产超过 10 万加元，还需要留意 T1135 的申报要求（详见下题）。建议预约咨询，以确认具体居民身份起始日与申报范围。

若在 12 月 31 日当天，你持有的「特定境外财产」成本价合计超过 10 万加元，则须随 T1 或 T2 一并提交 T1135。特定境外财产包括境外银行存款、境外证券账户、境外房产（不用于自住）等，但不包括用于自住的境外房产或持有加拿大公司股票（即使该公司在海外有资产）。逾期或漏报的罚款从每日 25 加元起算，上不封顶。建议预约咨询，梳理你的资产是否达到门槛。

若你是美国税务居民（公民、绿卡或实质性居住测试达标），且在某一日历年内，所有境外金融账户余额合计曾超过 US$10,000，则须申报 FBAR（FinCEN 114）。中国银行账户、投资账户均计入。FBAR 不缴税，只是申报；但漏报罚款极重——非故意漏报每年最高 1 万美元，故意漏报罚款更高。如有多年漏报，可考虑 IRS Streamlined 补报程序，建议预约咨询。

TFSA 在加拿大本地免税，但美国不承认其免税地位。对美国税务居民而言，TFSA 内的投资（尤其是共同基金、ETF）可能被认定为 PFIC（被动外国投资公司），须额外申报（Form 8621），且超额税率可能远高于普通资本利得税。此外，持有 TFSA 本身还可能触发境外金融账户申报（FBAR/Form 8938）。持有 TFSA 的绿卡或美国公民建议尽早与 CPA 沟通，评估持有或重组方案。

这取决于你的税务居民身份。若加拿大是你的主要居住地（有住所、银行账户、驾照等联系），CRA 通常会将你视为税务居民，需申报全球收入。即使是非居民留学生，如有加拿大境内收入（打工工资、助学金等），一般也需申报 T1，并可能申请部分抵扣或退税。申报还可能帮你积累 GST/HST 退税、育儿福利资格。建议首年申报前确认居民身份。

根据《所得税法》第 116 条，非居民出售加拿大应税财产（包括房产）后，须在 10 日内书面通知 CRA，并附上预计收益计算。若未通知，买方须从购买价中预扣 25% 上缴 CRA。非居民最终需申报第 116 条预扣税及实际资本利得，多退少补。整个流程涉及申请预扣证书（Certificate of Compliance），建议出售前与 CPA 提前规划，以避免资金被冻结。

是的。根据 FIRPTA（外国人房产税收法），非美国人出售美国房产时，买方须预扣售价的 15%（若售价超过 US$1,000,000）或 10%（售价在 US$300,001–$1,000,000 之间），上缴 IRS。最终应缴税款以实际资本利得为准，如果实际税额低于预扣额，可在申报 1040NR 时申请退税。如果预计预扣额明显超过应缴税额，可提前向 IRS 申请减少预扣。建议在签约前联系 CPA 做好规划。

从外国个人收到的赠与，如果单年合计超过 US$100,000，须向 IRS 申报 Form 3520，但申报本身不产生美国联邦所得税（赠与本身不视为收入）。申报是合规要求，不是缴税要求。漏报罚款为赠与额的 5% 每月，上限 25%，因此按时申报非常重要。加拿大方面，加拿大一般不对受赠方课征赠与税，但若赠与资金产生投资收益，该收益仍须申报。建议预约咨询，核实具体资金来源的合规处理。

不要忽略，也不要慌张。CRA / IRS 的信函从要求提供资料、提出审核疑问到正式税务审计性质各异，处理方式也不同。收到后请保留原件、记录来信日期，并注意回复截止日（通常为 30 天内）。如果信件要求补充申报、调整评税，或涉及大额税款争议，建议立即联系 CPA 或税务律师，以免因回复不当使问题复杂化。我们代理 CRA 及 IRS 审计与争议，欢迎预约咨询。

漏报多年在技术上属于违规，但补救渠道是存在的，且越早行动代价越小。加拿大：CRA 的自愿披露计划（VDP）允许符合条件的纳税人主动补报，可减免部分罚款和利息。美国：IRS 的 Streamlined 程序（针对非故意漏报者）允许补报 3 年联邦税 + 6 年 FBAR，并支付小比例罚金，适用于海外居民或境内居民的非故意漏报。两套计划均有资格要求，不一定适用于所有情况。建议尽快预约咨询，评估最适合你的补救方式。