2027 年 HSA 供款限额公布——跨境工作者需关注

摘要

美国国税局在 Rev. Proc. 2026-24 中公布了 2027 年健康储蓄账户（HSA）的通胀调整供款上限。个人自付最高额、家庭最高额及高免赔额健康计划（HDHP）的最低保费门槛均将随之调整。对于持有 HSA 的加拿大居民或在美国工作并生活于加拿大的跨境雇员而言，这些数字直接决定每年的最优税务规划策略。HSA 享有三重税收优惠——供款税前扣除、账户增值免税、合格医疗支出提取免税——但前提是必须遵守每年的供款上限规则。超出限额的供款面临 6% 的附加税。

出处

本所观点

对跨境纳税人而言，HSA 是一个被低估的税务工具。加拿大虽不承认 HSA 的独特税收地位，但对于在美国有收入的加拿大居民而言，向 HSA 供款可以在美国税表上直接减少调整后总收入（AGI），同时这些供款在未来提取合格医疗费用时不产生美国税负。跨境工作人士应注意两个关键点：第一，HSA 供款必须在报税截止日前存入；第二，超过限额的供款即使无意中发生，也会被 IRS 课征 6% 的重复税。此外，加拿大税务局可能将该账户中的增值视为被动收入——持有 HSA 的跨境人士应同时考虑加美两边的税务处理，避免重复纳税。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。