IRS 为特朗普账户捐款提供赠与税安全港——对跨境高净值人士的影响

摘要

美国财政部与国税局于 2026 年 6 月 29 日发布 Rev. Proc. 2026-25，为向工作家庭减税法案（Working Families Tax Cuts）下设立的特朗普账户（Trump Accounts）捐款者提供赠与税申报安全港。符合条件的捐款可享受年度赠与税免税额豁免，且捐赠人无需提交赠与税申报表。安全港条件包括：捐款必须是现金、不超过适用的年度免税赠与额度、受益人或账户须符合法规定义且捐赠人不得保留账户控制权。这项新指引为有意参与该账户捐款的人士提供了一条清晰的合规路径。

出处

本所观点

对于拥有美国税务风险的加拿大高净值人士，特朗普账户安全港提供了明确的赠与税合规框架。跨境家庭中，加拿大居民向在美国的子女或家庭成员进行赠与较为常见。过去，此类赠与的税务处理常因加美两套规则差异而引发混淆——加拿大不设赠与税，而美国却有严格的申报门槛。此项安全港确保了符合条件的小额捐款免于繁琐申报。但需要注意，安全港不适用于超过年度免税额的大额赠与或非现金资产。涉及高额跨境赠与的安排，仍然需要通过专业税务筹划以同时满足 IRS 的赠与税规则与 CRA 的归属收入规则（attribution rules）。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。