IRS 更新合格加班费扣除常见问题解答

摘要

美国国税局（IRS）于 2026 年 8 月 6 日发布消息，更新了关于"合格加班补偿"（qualified overtime compensation）扣除的常见问题解答（FAQ）。该扣除允许符合条件的个人在计算应税收入时扣除合格加班报酬。FAQ 的更新通常意味着国税局正在明确适用条件、计算方式与申报口径——对依赖加班收入的纳税人而言，这些细节直接关系到最终税负。由于这些解答同时面向纳税人和报税专业人员，计划主张该项扣除的人应以最新版本为准，而非依赖旧版指引。

出处

本所观点

对跨境加美纳税人，尤其是持工作签证（如 TN、H-1B）在美国工作的加拿大人来说，加班费扣除的适用资格尤为重要。加班报酬是否属于"合格"加班补偿、雇主如何报告、以及该扣除与申报表其他部分的互动，都会影响实际申报结果。由于美加两国对加班收入的税务处理不同，同一笔收入在两国申报时可能面临不同待遇，美国一侧主张的扣除也不会自动延续到加拿大申报中。我们建议符合条件的纳税人仔细阅读最新 FAQ，并在申报前咨询熟悉美加税制的注册会计师（CPA），确保扣除项目正确申报、证明材料齐备。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。