IRS 简化退休计划转存流程：SECURE 2.0 新指引对跨境储户的意义

摘要

2026 年 8 月 12 日，美国财政部与国税局（IRS）发布指引，旨在简化和统一退休计划与个人退休账户（IRA）之间的资金转存流程。据 IR-2026-91，两机构根据《SECURE 2.0 法案》第 324 条的要求，发布了用于退休计划直接转存（direct rollover）的示范表格。《会计学刊》（Journal of Accountancy）指出，示范表格及拟议转存程序的使用对计划发起人而言是自愿的。

直接转存是指资金直接从一家退休账户转入另一家、不经纳税人本人之手，从税务角度看通常是转移退休储蓄最干净的方式。标准化表格的目的，是减少此类转账中常见的行政摩擦和文件错误。

出处

本所观点

对持有美国退休账户的加拿大人——无论是美国雇主提供的 401(k)，还是在美国工作期间积累的 IRA——转存还多一层复杂性：转账既要符合美国规则，资金的跨境流动也可能在加拿大一侧引发问题，因为加美税务条约对美国退休计划有特殊的处理安排。

转存文件更简化、更标准化，对跨境报税人是好消息，因为此类操作一旦出错，代价高昂且难以补救。但示范表格属于自愿使用，计划发起人仍可沿用各自程序，实际体验可能因机构而异。任何计划在美国各退休账户之间转移资金的人，都应确认转存是直接、受托人对受托人的转账，并咨询同时熟悉美国规则与条约下美国退休储蓄待遇的注册会计师（CPA）。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。