特朗普账户（Trump Account）拟议新规：加美跨境投资者与双重申报人须知

摘要

2026年8月，美国财政部与国税局（IRS）先后发布两轮针对"特朗普账户"（Trump Account）的拟议法规。特朗普账户是《工作家庭减税法案》（Working Families Tax Cuts）项下创设的新型传统个人退休账户（IRA）。8月20日发布的拟议法规（IR-2026-96）针对合格投资范围作出规定；8月11日的法规（IR-2026-90）则为选择为雇员或其家属供款的雇主提供指引。据《会计学刊》（Journal of Accountancy）报道，新规拟将特朗普账户在增长期的投资限定于低费率的股票指数基金和ETF，并澄清了员工每年2,500美元的供款上限，同时涉及自雇业主、Sec. 125 自助食堂计划的供款，以及政府对1,000美元试点计划供款的雇主配比。今年6月，IRS还就向特朗普账户供款提供了赠与税安全港规则，明确了供款适用年度赠与税免税额、捐赠人无需申报赠与税表的条件。需要留意的是，这些规则目前仍属拟议阶段，公众评议期结束后仍可能调整，最终以正式定稿版本为准。

出处

本所观点

对加拿大居民中与美国存在联系的人士（例如有美国收入、美国公民身份，或正在考虑新设美国退休账户的跨境投资者）而言，特朗普账户的拟议框架同时牵动美加两套税制。一方面，账户性质、供款上限和投资范围决定其在美国的联邦税务待遇；另一方面，加拿大税务局（CRA）如何看待这类美国退休账户、能否借助加美税务协定获得类似 RRSP 的递延待遇，以及账户开立后涉及的海外资产申报义务，都是跨境申报中需要通盘考虑的问题。雇主供款、家属账户以及赠与税安全港的适用，也会影响家庭层面的规划。由于相关规则仍属拟议阶段、尚未定稿，现阶段不宜仅凭草案作出重大决定。有意开设或向特朗普账户供款的人士，应结合自身美加两地的收入与身份情况，咨询熟悉跨境税务的注册会计师（CPA），并密切关注最终法规的发布。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。