特朗普账户新规草案：加拿大跨境投资者与双重身份申报人需要知道什么

摘要

2026年8月20日，美国财政部与国税局（IRS）依据《工薪家庭减税法案》（Working Families Tax Cuts）发布了关于“特朗普账户”（Trump Accounts）合格投资的新拟议法规（IR-2026-96）。据《会计杂志》（Journal of Accountancy）报道，拟议规则将把特朗普账户在积累期的投资限定于低费率股票指数基金与交易所交易基金（ETF）。此前，IRS已于8月11日发布关于雇主缴款的拟议法规（IR-2026-90），明确工人的年度缴款上限为2,500美元，并涉及自雇业主、Sec. 125自助餐厅计划缴款，以及政府对1,000美元试点计划缴款的雇主匹配等安排。此外，IRS在6月发布的指引为向特朗普账户的缴款提供了赠与税安全港：符合条件的缴款可适用年度赠与税免税额，捐赠人也无需申报赠与税申报表。

特朗普账户是一种新型传统个人退休账户（traditional IRA）。虽然相关规则目前仍处于拟议阶段、细节可能调整，但加拿大跨境投资者、双重国籍人士以及持有美国退休账户的加拿大居民，应尽早了解其投资范围、缴款上限与赠与税影响，以便在最终规则落地前做好准备。

出处

本所观点

对加美跨境申报人而言，特朗普账户的拟议框架有几个实际关注点。第一，积累期投资限于低费率指数基金与ETF，意味着账户持有人需要按规则调整投资策略；若同时持有加拿大注册退休储蓄计划（RRSP）等账户，应分别评估各账户的投资与税务规则。第二，2,500美元的年度缴款上限会改变退休储蓄规划的计算方式，拥有双重身份的纳税人尤其需要统筹美加两边账户的缴款与申报。第三，赠与税安全港对加拿大居民意义重大——加拿大居民向美国子女的账户或美国退休账户缴款，可能触及美国赠与税申报义务，符合安全港条件的缴款可适用年度免税额并免于申报赠与税申报表。需要强调的是，上述内容仍属拟议规则，最终版本可能变化。涉及具体缴款安排、赠与税申报或美加双边退休规划的纳税人，请咨询持牌注册会计师（CPA）。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。