特朗普账户（Trump Account）拟议新规：加美跨境投资者需要了解什么

摘要

2026年8月，美国财政部与国税局（IRS）就"特朗普账户"（Trump Accounts）接连发布两批拟议法规。特朗普账户是《工薪家庭减税法案》（Working Families Tax Cuts）创设的一种新型传统个人退休账户（traditional IRA）。8月20日发布的IR-2026-96号新闻稿针对合格投资（eligible investments）作出规定；8月11日发布的IR-2026-90号新闻稿则针对雇主为员工或其家属供款的安排提供指引。据《会计杂志》（Journal of Accountancy）报道，拟议规则将特朗普账户在增长期内的投资限制为低费率股票指数基金和交易所交易基金（ETF），并明确了员工2,500美元的供款上限，同时涉及自雇业主、第125条（Sec. 125）灵活支出账户供款以及政府对1,000美元试点供款的雇主匹配等问题。此外，据美国注册会计师协会（AICPA）旗下《税务顾问》（The Tax Adviser）6月的报道，IRS已为向特朗普账户供款提供赠与税安全港规则，列明供款符合年度赠与税免税额的条件，以及捐赠人可免于申报赠与税申报表的条件。需要强调的是，以上均为拟议法规，尚非最终规则，具体条款仍可能调整。

出处

本所观点

对跨境纳税人而言，特朗普账户的规划意义值得关注。对居住在美国的加拿大人、以及在加拿大持有美国退休账户的人士来说，加美税务协定中关于退休金的条款通常决定退休分配在哪一侧征税，而每一种账户类型的处理方式并不相同，特朗普账户作为一种新型IRA如何适用仍有待明确。对供款人而言，赠与税安全港规则尤其重要——希望为子女或家属供款的家庭，需要弄清楚供款是否计入年度赠与税免税额、是否触发赠与税申报义务，这直接关系到跨境家庭的合规负担。在加拿大一侧，持有美国IRA还可能带来相应的申报要求，两边申报需要协调。鉴于这些仍属拟议法规，最终规则出台前不宜据此作出重大决策。涉及自身情况时，请咨询持牌注册会计师（CPA）。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。