移居美国前必读：TFSA、RRSP、FHSA 与 FBAR 的跨境税务陷阱

摘要

加拿大人移居美国——无论持 TN 签证还是因工作调动——往往会发现，熟悉的加拿大账户在 IRS 眼中完全是另一回事。跨境社区的讨论反复聚焦在几类常见陷阱上，值得在搬家之前想清楚。

最常见的意外是 TFSA。美国国税局不认可加拿大给予 TFSA 的税收优惠，账户内产生的收益仍需按美国税法申报纳税，账户本身还可能带来申报义务。因此不少讨论建议在成为美国税务居民之前处理 TFSA 持仓，而不是之后。

RRSP 一般可以保留，但提取时的税务处理会改变。成为加拿大非居民后，RRSP 提取需缴纳 25% 的加拿大预扣税，同时美国将该提取视为收入征税。FHSA 是较新的加拿大账户，在美国没有直接对应物，常见的做法是在移居前将 FHSA 转入 RRSP。

此外还有 FBAR 申报义务：美国纳税人若在日历年内的任何时点持有境外金融账户总额超过 10,000 美元，就需要申报。对南迁的加拿大人来说，这包括加拿大银行账户、投资账户甚至 RRSP。社区讨论中反复出现的建议是：移居前关闭不再使用的账户，让申报清单保持干净。持有数万美元以上、产生利息的加拿大储蓄账户，就是典型的需要同时考虑申报与税务后果的情形。

出处

本所观点

对跨境纳税人而言，关键在先后顺序。账户种类、持有方式和移居前后的处理步骤，都会影响加美两国的税务结果。TFSA 是加拿大独有的概念，IRS 并不认可；FBAR 是申报制度而非税种，但漏报的代价真实存在。由于居住身份日期、账户金额和条约适用因人而异，并不存在放之四海皆准的清单。建议由熟悉美加两边的注册会计师协助规划，在移居前理清步骤，而不是事后补救。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。