加美所得税率之辩：Budget 2026 对跨境纳税人的含义

摘要

Financial Post 专栏作者 Kim Moody 近日连续撰文，主张加拿大的所得税率应当向美国看齐。他的核心论点是：有竞争力的税制才是强大的税制，而加拿大现行税制在与美国争夺人才与资本时处于劣势，"假装不是这样，才是真正的裂痕"。

第一篇评论认为，加拿大税制竞争力下滑的根源在于税率结构，而这是渥太华自己可以修复的问题。第二篇则把矛头指向即将到来的 Budget 2026，担心它只是一层"油漆"，掩盖经济裂缝；作者认为加拿大需要的不是表面文章，而是真正意义上的税制翻新。

对跨境纳税人而言，这场讨论不只是政策评论。两国税率与税制结构的差异，直接影响收入在哪个国家实现、外国税收抵免如何计算，以及家庭与企业的居住和投资安排。Budget 2026 的最终内容，将在未来数年里决定跨境税务规划的坐标。

出处

• Financial Post — It's time for Canadian income tax rates to match those of the U.S. — https://financialpost.com/personal-finance/canadian-income-tax-rates-should-match-u-s
• Financial Post — Carney's next budget has to offer real changes, not just paint over the economic cracks — https://financialpost.com/personal-finance/carneys-next-budget-has-to-offer-real-changes-not-just-paint-over-the-economic-cracks

本所观点

税率竞争听起来是宏观议题，但它会落到每一份跨境申报表上。当两国税负差距扩大，收入实现地、居住安排与投资结构的选择都会更有分量；外国税收抵免的金额与顺序，也取决于两国税率的实际对比。若 Budget 2026 真如作者所呼吁的那样进行结构性调整，跨境纳税人需要重新检验既有的规划假设。我们建议关注预算案最终立法文本，并在重大变动落地后与 CPA 复核现有安排。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。