Saver's Match 将于 2027 年启动：中低收入跨境工作者可提前规划

摘要

2026年8月7日，美国财政部与国税局（IRS）发布 IR-2026-89，宣布已就《第14403号行政令》开始落地工作，并发布第2026-48号通知（Notice 2026-48），表明其有意就联邦"Saver's Match"计划提出拟议规则。Saver's Match 是一项面向中低收入纳税人的退休储蓄激励计划，按公告所述将于 2027 年开始实施，预计惠及数百万符合条件的纳税人。

公告的性质是"意向声明"：国税局表示将提出拟议规则，但具体规则内容、资格条件与操作细节尚未公布。换言之，纳税人目前看到的是时间表与政策方向，而非可以逐条对照的细则。对于正在建立美国退休储蓄习惯的人群，尤其是初到美国工作、收入尚处于起步阶段的新移民，这项计划的政策方向值得关注：退休储蓄激励并不只属于高收入者。

从规划角度，2027 年看似遥远，但退休账户的开设、供款安排与身份文件准备都需要时间。来源公告未披露供款上限、匹配比例等具体参数，任何数字都应等待拟议规则与最终规则文本。

出处

• Internal Revenue Service — Treasury, IRS begin implementing Executive Order 14403 by announcing intent to issue proposed regulations on Saver's Match, which will benefit millions of low- and moderate-income taxpayers — https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-begin-implementing-executive-order-14403-by-announcing-intent-to-issue-proposed-regulations-on-savers-match-which-will-benefit-millions-of-low-and-moderate-income-taxpayers

本所观点

对跨境纳税人而言，Saver's Match 的意义在于它把退休储蓄激励的覆盖面扩展到中低收入群体。不少加拿大新移民初到美国工作时收入有限，可能误以为美国退休账户与自己无关；若未来规则落地，符合条件者有望通过供款获得额外的退休储蓄支持，等于在为养老积累的同时获得一份"奖励"。

我们建议把 2026 年下半年当作准备窗口：关注拟议规则发布、厘清自己是否符合"合格纳税人"的初步方向，并咨询专业人士确认开设与供款安排。加美两地退休制度（加拿大 RRSP/TFSA 与美国 IRA/401(k)）的衔接本就复杂，叠加新计划后更需要个案分析——具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA），以便在规则明确后第一时间做出合适的安排。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。