美国拟收紧退税抵免资格：非公民及跨境家庭应关注的动向

摘要

2026年8月19日，美国财政部与国税局（IRS）发布拟议规则（IR-2026-93），目的是落实并澄清联邦法律中有关纳税人资助的退税型个人所得税抵免（refundable credits）的申领资格要求，防止这类抵免被不当申领。公告同时说明，相关规定仍处于"拟议"阶段，尚未成为最终规则，现行法律下的申报义务暂未改变。

这类抵免与许多家庭直接相关——例如儿童税收抵免（CTC）与劳动所得税抵免（EITC）都属于可退税抵免：即使应纳税额为零，符合条件的纳税人仍可能获得退税。因此，申领资格的细微调整，都可能直接影响家庭的年度现金流。拟议规则特别针对非公民申领人的资格要求加以澄清，意味着持绿卡居民、在美工作的加拿大居民以及新移民都可能是受影响人群。

对跨境纳税人而言，眼下最重要的是两点：其一，留意规则从"拟议"走向"最终"的进程，包括公众评议期；其二，不要在规则未定时自行假设资格变化，也不要忽视现行申报义务。来源资料本身并未公布具体的资格门槛细节，任何具体数字与生效日期都应等待正式文本。

出处

• Internal Revenue Service — Treasury, IRS proposes rules to protect refundable tax credits from abuse by illegal aliens — https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-proposes-rules-to-protect-refundable-tax-credits-from-abuse-by-illegal-aliens

本所观点

对于加拿大居民持有美国税务身份（如绿卡或公民身份）、以及在美短期工作的加拿大纳税人，退税抵免往往是家庭报税规划中的重要一环。拟议规则的最终形态可能影响非公民申领 CTC、EITC 等退税抵免的资格，跨境家庭应把这一动向纳入未来一两个报税年度的规划视野。

我们建议：在规则定稿前，继续按现行法律履行申报义务；当拟议规则转为最终规则并公布生效日期后，再评估自身家庭的具体资格。每个人的身份、居住时间和收入结构不同，规则适用结果可能大相径庭——具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA），以便在申报前获得针对个人处境的判断。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。