美国国税局预告 Saver's Match 新规：2027 年起以"政府匹配"取代退休储蓄抵免

摘要

美国财政部与国税局（IRS）于 2026 年 8 月 7 日发布第 2026-48 号通知（新闻稿 IR-2026-89），宣布有意就联邦 Saver's Match（退休储蓄匹配）项目制定拟议法规。该项目源自《SECURE 2.0 法案》，将取代原有的退休储蓄供款抵免（Saver's Credit）：符合条件的纳税人可就其向雇主退休计划或 IRA 作出的合格供款，获得相当于前 2,000 美元 50% 的匹配，每年上限 1,000 美元；匹配资金自 2028 年起支付，对应 2027 纳税年度的供款。

该通知同时启动了第 14403 号行政令的实施。该行政令于今年 4 月 30 日签发，旨在提高公众对 Saver's Match 的认识，并帮助纳税人参与收费低、分散化、以指数投资为主的合格退休储蓄工具；依行政令设立的 TrumpIRA.gov 网站将于 2027 年 1 月 1 日正式上线。IRS 表示，通知所涉事项的公众意见征询截止日期为 2026 年 10 月 5 日。

出处

• Internal Revenue Service — Treasury, IRS begin implementing Executive Order 14403 by announcing intent to issue proposed regulations on Saver's Match, which will benefit millions of low- and moderate-income taxpayers — https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-begin-implementing-executive-order-14403-by-announcing-intent-to-issue-proposed-regulations-on-savers-match-which-will-benefit-millions-of-low-and-moderate-income-taxpayers

本所观点

对跨境申报者来说，Saver's Match 值得留意：居住在加拿大、但因美国公民或居民身份需要申报美国税的中低收入纳税人，若其供款符合条件，未来可能直接获得存入退休账户的联邦匹配资金——这与以往"申报时抵税"的机制不同。不过规则仍在制定中，通知描述的只是预期规则；哪些供款、哪些账户类型以及哪些收入水平符合资格，最终要以拟议法规和定稿法规为准。

可以提前做的事包括：留意 2026 年 10 月 5 日的评论截止日期与后续法规动态、妥善保留 2027 纳税年度的合格退休供款记录，并在 2028 年匹配支付落地时核对账户入账情况。对同时涉及美加两国申报的人士，美国 IRA 等账户在加拿大的申报义务与条约待遇是另一层复杂问题，供款是否"合格"也须结合个人收入与账户情况判断——请咨询熟悉美加跨境税务的持牌注册会计师（CPA）。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。