美国国税局拟加强对未报税者的执法：跨境纳税人须知

摘要

美国财政部税务管理监察长（TIGTA）发布报告指出，国税局（IRS）此前对未报税者的追查力度不足，而国税局已表示将加大行动。报告估算，2022 纳税年度的总税收缺口——应缴税款与按时自愿缴纳额之间的差额——约为 6960 亿美元，其中约 630 亿美元（约 9%）被认为与未报税者有关；2015 至 2022 纳税年度间，潜在未报税人数增加了约 590 万，原因是国税局优先处理了其他积压事项。报告还发现，在国税局 2024 年启动的高收入未报税者专项中，截至 2025 年 6 月 30 日仍有数万名纳税人停留在"首次通知"状态；TIGTA 估计，若继续推进执法，可在超过一万宗案件中取得税表或核定税款，潜在补税额约 3.21 亿美元。国税局同意报告的全部六项建议，包括解除首次通知案件的搁置、建立有高管监督的机构层面未报税者战略，以及改进执法结果的汇报，以便有效评估追缴工作。

出处

本所观点

对跨境纳税人来说，这份报告传递的信息很明确："不报税"正成为国税局越来越不愿放过的缺口。跨境申报的情况尤其特殊：居住在加拿大的美国公民、绿卡持有人或其他美国人士，即使长期在加居住、美国应税义务很少，通常仍须申报美国税表；一些漏报多年的人可能以为国税局早已不再关注。报告显示恰恰相反——国税局正把执法资源重新投向未报税者，并借助数据分析、自动化与人工智能更早发现潜在不合规、扩大早期提醒。实务上，主动补正（包括在符合资格时考虑简化申报合规程序等选项）通常优于坐等国税局来函，后者可能带来罚款与利息。跨境个案牵涉美加税务协定、外国税收抵免及两国披露规则，采取任何合规行动前，建议咨询熟悉美加双边申报的注册会计师（CPA）。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。