全国工资周临近：跨境雇员与美国预扣税的自查要点

摘要

美国国税局（IRS）于 2026 年 9 月 4 日发布新闻稿（IR-2026-105），在全国工资周（National Payroll Week）来临之前，提醒雇员和雇主重新审视各自的工资预扣（withholding）与薪资税（payroll tax）义务。国税局每年借这一时点鼓励纳税人做一次"工资单体检"：核对 W-4 表上的预扣选择、地址和身份信息是否仍然准确，并确认雇主是否按规定代扣、申报薪资税。

对跨境纳税人来说，这一提醒比表面看起来更重要。在美持工作签证的加拿大人——包括以 TN 身份跨境通勤的专业人士，以及因远程办公而受雇于美国雇主的加拿大居民——预扣是否正确，直接影响次年报税的结果：预扣不足可能在报税时带来欠税甚至罚款，预扣过多则相当于把自己的钱无息留在政府手里。跨境雇佣还常牵涉美加税收协定条款的适用、社会保障总协定（totalization agreement）下应缴哪一国社保，以及签证或居住身份在年中变化时应何时更新预扣信息等问题。这类安排没有"一刀切"的答案，雇主和雇员往往需要分别审视各自的代扣与申报义务。

出处

本所观点

工资预扣是典型的"年初省事、年末省心"环节。我们建议受雇于美国雇主的加拿大居民、以工作签证在美工作的加拿大人，以及聘有加拿大雇员的美国雇主，把这次全国工资周当作例行核查的契机：确认 W-4 与预扣比例是否反映最新的身份和居住情况，厘清跨境远程安排下薪资税应在哪一国缴纳，并检查雇主端的申报义务是否落实。跨境薪资安排同时涉及两国税制与协定条款，一旦身份或工作地点发生变化，请及时咨询熟悉美加税务的注册会计师（CPA），不要等到报税季再补救。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。