税务快讯：2026 年新规下的加班费扣除与 Trump 账户

摘要

美国国税局近期更新了有关加班费扣除的常见问题解答，并补充了申报细节。根据更新后的指引，纳税人一般只能就已在 W-2 表（工资与税务报表）中申报的金额主张加班费扣除，该规定自 2026 纳税年度开始适用。国税局同时澄清，这项扣除并不会使加班费免于计入总收入——它是一项扣除，而非免税。

另一项值得关注的是"Trump 账户"的拟议法规。该提案据称将影响数百万儿童、家庭和雇主，并在内容中涉及自雇业主、第 125 条自助餐计划供款，以及雇主对政府 1,000 美元试点供款的匹配安排。拟议法规还澄清了适用于劳动者的 2,500 美元额度。

对于跨境家庭而言，这两项变化的实务含义在于：如果家庭成员在美有工资收入并需要提交美国税表，就必须在报税时准确区分"扣除"与"免税"，避免误以为加班费无需纳税。同时，新账户类型的规则目前仍处于拟议阶段，参与资格、供款额度以及与雇主福利计划的衔接，都可能在未来调整。

需要说明的是，以上内容基于当前公开资料，具体适用仍取决于最终法规与个人情况。

出处

本所观点

新规落地期最容易出现的错误，是把"扣除"当成"免税"。对于在美有工资、同时与加拿大有联系的双重申报人，报税口径必须与 W-2 保持一致，任何一处偏差都可能引发后续问询。至于拟议中的新账户规则，建议先了解框架、暂不急于决策，待法规最终定稿后再评估是否适用。涉及跨境福利与供款安排时，建议咨询持牌 CPA。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。