2026 美国税务新变化：加班费扣除、备用预扣与 Trump 账户

摘要

2026 税年，美国有多项新规开始落地，对跨境工作者与双重申报人有直接影响。第一，加班费扣除（overtime pay deduction）自 2026 税年起适用；IRS 更新的常见问答指出，可扣除金额一般限于 W-2 表所申报的加班费，而且该扣除并不使加班费免于计入总收入。第二，针对第三方网络交易的备用预扣（backup withholding）规则，IRS 已发布最终法规，反映 OBBBA 法案所作的修订。第三，Trump 账户的拟议法规进一步明确：工作者每年可存入的上限为 2,500 美元，内容还涉及自雇业主、125 条自助餐计划供款，以及雇主对政府 1,000 美元试点供款的匹配。对跨境纳税人来说，这些变化牵动的是美国所得的申报口径与预扣机制。

出处

本所观点

这些规则看似属于美国国内法，却直接落在跨境身上：在美国受雇的加拿大居民，或在加拿大工作的美国公民，其 W-2 加班费、备用预扣状态与新型储蓄账户都可能改变应税额与现金流。加班费扣除调整的是应税所得，而非把加班收入排除出总收入，因此预扣与申报需要分开理解；备用预扣则取决于付款方是否必须按法定比例预扣，报税号或账户信息不匹配就可能被触发。Trump 账户仍处于拟议阶段，细节可能调整，宜持续关注而非提前做决定。以上为一般性信息，不构成税务意见，具体申报请咨询持牌注册会计师。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。