新移民第一年：T1135、FBAR 与 FATCA 海外资产申报要点

摘要

新移民落地加拿大的第一年，往往同时面对两套披露制度：加拿大要求税务居民申报全球收入，并对达到门槛的特定海外资产提交 T1135；美国方面，若您具有美国身份或成为美国税务居民，则须通过 FBAR 与 FATCA（8938 表）披露外国金融账户。社区里反复出现的错误相当一致：以为海外账户无需申报、错过第一年的申报截止日、以及在年中抵达或与原居地保持联系时对税务居民身份判断不清。注册退休储蓄计划（RRSP）的情况更微妙——在加美税务协定下，其增值通常可延后美国课税，但账户本身仍可能触发美国的信息披露义务。第一年的申报往往为之后所有年份定下基调，因此更值得审慎对待。

出处

本所观点

税务居民身份是起点：它决定您是否需要申报全球收入，也决定 T1135 等申报义务是否适用。加拿大的 T1135 与美国的 FBAR、8938 表名称不同，底层原则却一致——居住国希望了解您在全球的账户与资产。社区讨论中常见的另一层焦虑，是如何避免 FBAR/FATCA 的处罚，以及 RRSP 会不会在美国被重复课税；协定通常提供递延待遇，但前提是申报与表格填写正确。上述资料是有用的起点，但都属于一般性信息，不能替代个人税务意见。由于首年申报牵涉抵达日期、居住联系与账户金额，建议由熟悉两国税制、并能以中文沟通的持牌专业人士协助，把第一年做对。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。