税务资讯
持续更新的 CRA／IRS 税务动态与跨境知识，注明出处，仅供参考。
共 56 篇
从香港保单征税谈起——中国加强境外保单税收征管对加拿大 IFA 的潜在影响
从香港境外保单征税事件出发，分析中国加强境外金融资产税收征管对加拿大保险、IFA架构及跨境财富管理可能带来的影响，并探讨CRS背景下中加双重税务协调的重要性。
新规速评：离岸信托个人所得税规则落地，跨境财富安排进入穿透式监管时代
财政部、税务总局 2026 年第 21 号公告首次系统规定离岸信托的个人所得税义务：装入财产可能视同财产转让、存续收益按年穿透申报（类 CFC/PFIC/FAPI 反递延），并设借款与代付等视同分配规则。附中—加—美跨境错配与 90 日补申报窗口的实务解读。
IRS Circular 230 人工智能指引：税务从业者与跨境纳税人须知
美国IRS发布首份AI指引，将AI工具纳入Circular 230管辖。税务从业者需注意AI风险，包括虚假信息与数据隐私问题。
2026年《一揽子美丽预算案》税务新规：跨境纳税人须知
《一揽子美丽预算案》2026年首次适用条款详解，跨境纳税人需关注的关键税改变化。
CRA 对未按时申报海外资产的新移民处以罚款：T1135 填报指南
加拿大税务局对未按时申报海外资产的新移民每日罚款25加元，最高2,500加元。了解T1135表格要求及合规填报指南。
IRS 自动罚金减免：跨境报税人须知
2026年7月IRS推出自动罚金减免流程，符合资格的纳税人无需申请即可免除未申报与未缴款罚金，跨境报税人需关注记录要求。
2027 年 HSA 供款限额公布——跨境工作者需关注
美国国税局公布2027年HSA通胀调整供款上限，个人及家庭最高额、HDHP最低门槛均调整。加拿大居民及跨境雇员需关注税务规划策略。
IRS 为特朗普账户捐款提供赠与税安全港——对跨境高净值人士的影响
美国 IRS 发布 Rev. Proc. 2026-25，为特朗普账户捐款提供赠与税安全港。跨境高净值人士可享年度免税额豁免，无需提交赠与税申报。
财政部与 IRS 为「特朗普账户」供款提供赠与税申报安全港
美国财政部与国税局于 2026 年 6 月 29 日发布了第 2026-25 号税收程序（Revenue Procedure 2026-25），为向依据《工作家庭减税法》（Working Families Tax Cuts）设立的「特朗普账户」（Trump Accounts）进行的供款提供了赠与税申报安全港规
IRS 与安全峰会启动夏季系列，助力税务专业人士防范身份盗用
美国国税局与安全峰会（Security Summit）合作伙伴于 2026 年 7 月 7 日联合启动「保护您的客户，保护您自己」（Protect Your Clients; Protect Yourself）夏季宣传活动（IR-2026-81）。该活动为期五周，每周聚焦一项实操主题，涵盖网络安全基础、数据加
财政部与 IRS 发布最终法规，将特定慈善剩余年金信托定性为应申报交易
美国财政部与国税局于 2026 年 7 月 8 日联合发布最终法规（IR-2026-82），将某些以慈善剩余年金信托（Charitable Remainder Annuity Trust，简称 CRAT）为包装的交易定性为「应申报交易」（listed transactions）。这标志着 IRS 针对利用 C
IRS 简化罚款减免程序，符合条件纳税人将自动获得宽免
美国国税局（IRS）于 2026 年 7 月 8 日宣布，将简化逾期申报与缴纳罚款的减免流程，并对符合条件的纳税人实施自动处理。根据新规，凡有良好历史合规记录（过往三年按时申报并缴税）的纳税人，不再需要主动向 IRS 提交减免申请，系统将自动为其免除相关罚金。此项改革旨在降低合规负担，减少纳税人拨打电话或写信