Saver's Match 计划进入实施阶段：财政部与国税局宣布拟议法规意向

摘要

2026 年 8 月 7 日，美国财政部与国税局（IRS）发布第 2026-48 号通知（Notice 2026-48），宣布有意就联邦 Saver's Match（储蓄匹配）计划提出拟议法规。该计划预计于 2027 年启动，旨在惠及数百万中低收入纳税人。此次公告是财政部与国税局落实第 14403 号行政命令的一部分，标志着该计划从立法文本走向实际落地。对纳税人而言，目前最值得关注的是：具体资格条件、匹配金额的计算方式以及如何在申报中主张，仍有待正式法规文本明确。拟议法规发布后通常设有公众评议期，最终规则将决定计划的运作细节。

出处

• Internal Revenue Service — Treasury, IRS begin implementing Executive Order 14403 by announcing intent to issue proposed regulations on Saver's Match, which will benefit millions of low- and moderate-income taxpayers — https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-begin-implementing-executive-order-14403-by-announcing-intent-to-issue-proposed-regulations-on-savers-match-which-will-benefit-millions-of-low-and-moderate-income-taxpayers

本所观点

Saver's Match 计划对跨境加美纳税人同样有意义。持有美国退休账户（如 IRA 或 401(k)）的加拿大居民，以及在美国工作并参与雇主退休计划的加拿大人，都可能受到匹配规则的影响。需要提醒的是，目前公布的只是"拟议法规意向"，资格条件与匹配比例尚未最终确认，纳税人不应基于推测做出申报决定。我们建议密切关注后续法规草案，并在申报时与熟悉美加两国税制的注册会计师（CPA）沟通，确保退休供款及相关优惠在两国申报中得到正确处理——美国退休储蓄在加拿大一侧的处理方式往往存在实质性差异。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。