国税局更新合格加班费扣除问答：纳税人须知

摘要

2026 年 8 月 6 日，国税局更新了关于合格加班补偿（qualified overtime compensation）扣除的常见问题解答。此次更新发布之际，这项由近期税法引入的新扣除项目开始影响雇员与雇主在美国联邦税务层面处理加班费的方式。问答旨在澄清哪些加班补偿可能符合条件，以及应当如何处理。

对雇员而言，核心问题通常是自己的加班收入是否符合"合格加班补偿"的定义，以及如何在税表上体现这项扣除。对雇主和薪资服务机构而言，实际问题在于申报：确保加班金额被正确识别并反映在申报资料中，以便雇员能够获得应得的扣除。随着实施第一年的推进，类似这样的官方指引还会继续细化。

出处

本所观点

合格加班费扣除是近年来少数能直接影响普通雇员的税法变化之一，而本次 FAQ 更新正是国税局在第一年实施过程中回应实务问题的方式。对跨境工作者而言，这项美国扣除与加拿大税务处理之间的互动尤其值得关注。在美工作的加拿大居民，或在加拿大加班的美国公民，都不能假设一国可用的扣除在另一国必然存在对应安排。两国的外国税收抵免、居民身份以及收入来源地规则，都会影响最终结果。如果你有加班收入并且与两国都有联系，现在正是与熟悉美加双边税务的注册会计师一同梳理情况的好时机。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。