Saver's Match 再进一步：美国财政部与国税局就 2027 年启动的退休储蓄匹配计划预告拟议法规

摘要

2026 年 8 月 7 日，美国财政部与国税局发布第 2026-48 号通知（Notice 2026-48），宣布拟就联邦 Saver's Match（储蓄者匹配）计划制定拟议法规。该计划预计于 2027 年启动，是落实第 14403 号行政命令的一部分，也是该计划从立法走向实际操作的重要一步。国税局预计，这项计划将使数百万中低收入纳税人受益。

Saver's Match 旨在鼓励那些原本难以储蓄的人群为退休存钱，符合条件的供款将获得联邦政府的匹配。对纳税人而言，真正重要的是资格条件、供款的申报方式，以及匹配金额与其他退休安排之间的互动关系。由于计划要到 2027 年才启动，纳税人仍有时间提前规划，但拟议法规将最终界定具体规则，值得持续关注。

出处

• Internal Revenue Service — Treasury, IRS begin implementing Executive Order 14403 by announcing intent to issue proposed regulations on Saver's Match, which will benefit millions of low- and moderate-income taxpayers — https://www.irs.gov/newsroom/treasury-irs-begin-implementing-executive-order-14403-by-announcing-intent-to-issue-proposed-regulations-on-savers-match-which-will-benefit-millions-of-low-and-moderate-income-taxpayers

本所观点

对居住在美国的加拿大人，以及居住在加拿大的美国人来说，Saver's Match 引出了一系列熟悉的跨境问题。美国退休储蓄激励的资格往往取决于申报身份、收入水平，以及一个关键因素——纳税人是否参加了外国养老金计划，这一点可能从根本上改变结论。例如，居住在加拿大的美国公民需要考量加拿大注册退休储蓄计划（RRSP）的供款与美国税法的互动，以及新的匹配计划是否适用于自己。我们预计拟议法规将至少回应其中部分问题，并将持续跟进。现阶段最实际的建议是：如果你认为自己在 2027 年可能符合 Saver's Match 的资格，请整理好供款记录，并在假设该计划如何适用于你之前，咨询熟悉美加两国规则的注册会计师。

免责声明：本文为一般性信息，不构成税务意见，不应替代专业税务建议。具体情况请咨询持牌注册会计师（CPA）。